Налоги ИП в 2018 г. на УСН

Налоги ИП в 2018Введение

Упрощенная система налогообложения (УСН) в России является наиболее популярным спецрежимом для ведения малого бизнеса как у ИП так и у ООО. Плюсами этого спецрежима являются его простота ведения бухгалтерского и налогового учета в отличие от общей системы налогообложения, возможность выбрать объект налогообложения (доходы – 6%, или доходы минус расходы – 15%), минимальная отчетность – налоговым периодом является календарный год, поэтому налоговые декларации подаются всего 1 раз в год.  С плюсами УСН мы разобрались, перейдем же непосредственно к понятию: налоги ИП в 2018 году на УСН.

Какие заплатить налоги ИП в 2018 году на УСН на объекте налогообложения “Доходы” без работников

В связи с изменениями от 1 января 2018 года в статью 34 НК РФ, МРОТ  теперь составляет 9 489 рублей. Однако, теперь от величины МРОТ  не будут зависеть страховые взносы.

Законодатель определил, что размер страховых взносов в 2018 году составит для всех без исключения ИП – 26 545 рублей в Пенсионный фонд России (ПФР), вне зависимости от того ведет ли ИП деятельность или нет. При превышении полученных доходов свыше 300 000 рублей,  размер страховых взносов составит + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (однако максимальный размер страховых взносов не может превышать более 212 360 рублей).

В Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) размер взносов также зафиксирован законодательно и составляет 5 840 рублей. Этот взнос платят все ИП вне зависимости от размера полученных доходов и осуществления деятельности.

Итого за год ИП должен заплатить 32 385 рублей страховых взносов. Также нельзя забывать, что при превышении годового дохода свыше 300 000 рублей, необходимо будет доплатить дополнительно 1%.

Крайний срок оплаты фиксированных страховых взносов установлен до 31 декабря 2018 года, но указанные взносы можно оплачивать и частями.

Пример расчета уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС при годовом доходе ИП 850 000 рублей:

(850 000 – 300 000) х 1% = 550 000 * 1% = 5 500 рублей. Данный платеж необходимо произвести по итогам 2018 года в срок до 01 июля 2019 года.

Какие налоги ИП в 2018 году на УСН необходимо заплатить дополнительно?

Помимо указанных выше страховых взносов, ИП обязан оплатить так называемый налог на размер полученного дохода. В случае если ИП выбрал объект налогообложения “Доходы”, то ставка составит 6% от суммы всех полученных средств. Например при поступлении на расчетный счет ИП денег в размере 850 000 рублей, он должен заплатить 850 000 х 6% = 51 000 рублей. При этом подоходный налог (НДФЛ) не исчисляется и не уплачивается ИП на УСН.

Таким образом, общая сумма уплаченных налогов и страховых взносов ИП в 2018 году на УСН при объекте налогообложения “Доходы” при общем доходе в 850 000 рублей составит 32 385 + 5 500 + 51 000 = 88 885 рублей.

Какие налоги ИП в 2018 году на УСН  нужно заплатить на объекте налогообложения “Доходы минус расходы” без работников

В случае если ИП выбрал объект налогообложения “Доходы минус расходы”, то ставка составит 15% от разницы полученных доходов и произведенных расходов ИП. Однако нужно помнить что не все расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы, а затраты о произведенных расходах необходимо подтверждать документально. Для примера возьмем все тот же годовой доход ИП в размере 850 000 рублей, а расходы за 2018 год составили 234 000 рублей (реклама, аренда офиса, коммунальные платежи и др.). Сумма налога к оплате составит: (850 000 – 234 000) х 15% = 92 400.

Сравнивая с предыдущим примером, где объектом налогообложение выступали только “Доходы” можно увидеть, что сумма налога при налогообложении “Доходы минус расходы” почти в 2 раза превышает сумму при налогообложении “Доходы”. Из этого можно сделать вывод, что во втором случае была неверно выбрана система налогообложения, не просчитан общий размер затрат, на который мог быть уменьшен объект налогообложения.

Для правильного выбора системы налогообложение вы можете обратиться к нашим специалистам. Помимо этого мы  поможем выбрать необходимые коды ОКВЭД и подготовить вам документы для открытия ИП. Следуюшие обращения для Вас будут выгоднее – мы сделаем скидку на наши услуги при последующих обращениях в нашу компанию.

Добавить комментарий