Налоги ИП в 2018 г. на УСН

Налоги ИП в 2018Введение

Упрощенная система налогообложения (УСН) в России является наиболее популярным спецрежимом для ведения малого бизнеса как у ИП так и у ООО. Плюсами этого спецрежима являются его простота ведения бухгалтерского и налогового учета в отличие от общей системы налогообложения, возможность выбрать объект налогообложения (доходы – 6%, или доходы минус расходы – 15%), минимальная отчетность – налоговым периодом является календарный год, поэтому налоговые декларации подаются всего 1 раз в год.  С плюсами УСН мы разобрались, перейдем же непосредственно к понятию: налоги ИП в 2018 году на УСН.

Какие заплатить налоги ИП в 2018 году на УСН на объекте налогообложения “Доходы” без работников

В связи с изменениями от 1 января 2018 года в статью 34 НК РФ, МРОТ  теперь составляет 9 489 рублей. Однако, теперь от величины МРОТ  не будут зависеть страховые взносы.

Законодатель определил, что размер страховых взносов в 2018 году составит для всех без исключения ИП – 26 545 рублей в Пенсионный фонд России (ПФР), вне зависимости от того ведет ли ИП деятельность или нет. При превышении полученных доходов свыше 300 000 рублей,  размер страховых взносов составит + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (однако максимальный размер страховых взносов не может превышать более 212 360 рублей).

В Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) размер взносов также зафиксирован законодательно и составляет 5 840 рублей. Этот взнос платят все ИП вне зависимости от размера полученных доходов и осуществления деятельности.

Итого за год ИП должен заплатить 32 385 рублей страховых взносов. Также нельзя забывать, что при превышении годового дохода свыше 300 000 рублей, необходимо будет доплатить дополнительно 1%.

Крайний срок оплаты фиксированных страховых взносов установлен до 31 декабря 2018 года, но указанные взносы можно оплачивать и частями.

Пример расчета уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС при годовом доходе ИП 850 000 рублей:

(850 000 – 300 000) х 1% = 550 000 * 1% = 5 500 рублей. Данный платеж необходимо произвести по итогам 2018 года в срок до 01 июля 2019 года.

Какие налоги ИП в 2018 году на УСН необходимо заплатить дополнительно?

Помимо указанных выше страховых взносов, ИП обязан оплатить так называемый налог на размер полученного дохода. В случае если ИП выбрал объект налогообложения “Доходы”, то ставка составит 6% от суммы всех полученных средств. Например при поступлении на расчетный счет ИП денег в размере 850 000 рублей, он должен заплатить 850 000 х 6% = 51 000 рублей. При этом подоходный налог (НДФЛ) не исчисляется и не уплачивается ИП на УСН.

Таким образом, общая сумма уплаченных налогов и страховых взносов ИП в 2018 году на УСН при объекте налогообложения “Доходы” при общем доходе в 850 000 рублей составит 32 385 + 5 500 + 51 000 = 88 885 рублей.

Какие налоги ИП в 2018 году на УСН  нужно заплатить на объекте налогообложения “Доходы минус расходы” без работников

В случае если ИП выбрал объект налогообложения “Доходы минус расходы”, то ставка составит 15% от разницы полученных доходов и произведенных расходов ИП. Однако нужно помнить что не все расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы, а затраты о произведенных расходах необходимо подтверждать документально. Для примера возьмем все тот же годовой доход ИП в размере 850 000 рублей, а расходы за 2018 год составили 234 000 рублей (реклама, аренда офиса, коммунальные платежи и др.). Сумма налога к оплате составит: (850 000 – 234 000) х 15% = 92 400.

Сравнивая с предыдущим примером, где объектом налогообложение выступали только “Доходы” можно увидеть, что сумма налога при налогообложении “Доходы минус расходы” почти в 2 раза превышает сумму при налогообложении “Доходы”. Из этого можно сделать вывод, что во втором случае была неверно выбрана система налогообложения, не просчитан общий размер затрат, на который мог быть уменьшен объект налогообложения.

Для правильного выбора системы налогообложение вы можете обратиться к нашим специалистам. Помимо этого мы  поможем выбрать необходимые коды ОКВЭД и подготовить вам документы для открытия ИП. Следуюшие обращения для Вас будут выгоднее – мы сделаем скидку на наши услуги при последующих обращениях в нашу компанию.

Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ: как убрать запись?

недостоверность сведений в ЕГРЮЛНедостоверность сведений в ЕГРЮЛ: предпосылки внесения записи

Не секрет, что в 2017 году налоговыми органами очень активно ведется борьба с достоверностью сведений ЕГРЮЛ. Это направлено прежде всего с целью “обелить” российскую экономику. В частности, выявляются и исключаются недобросовестные участники юридических лиц – так называемые “номинальные” участники и директора, которые на самом деле ими не являются, а информации о конечных бенефициарах бизнеса в ЕГРЮЛе попросту нет. Внесение записи о недостоверность сведений в ЕГРЮЛ направлено на исключение таких ошибок.

Во-вторых, происходит проверка соответствия местонахождения Общества по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. В первую очередь это касается тех юридических лиц, которые подпадают под подозрения налоговых органов – имеют маленькую налоговую нагрузку при внушительных оборотах. Также под подозрение попадают не вовремя или вообще не сдающие бухгалтерскую отчетность компании, а также компании на общей системе налогообложения, имеющие разрывы (несостыковки) по НДС. У налоговых органов сейчас практически в режиме онлайн есть возможность проверки таких несостыковок благодаря автоматизированной системе АСК НДС 2.

Таким образом, если Ваша компания подпадает под один из перечисленных вариантов, то не за горами визит налоговиков по адресу, либо вызов участника или директора в налоговую инспекцию на допрос.

Последствия внесения записи: Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ

Если Ваша компания имеет такую запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, то кредитные учреждения, где открыт у Вас расчетный счет могут приостановить расчетно-кассовое обслуживание, до снятия такой записи. Ваши контрагенты могут прекратить с Вами взаимоотношения, а новые контрагенты откажутся заключать с Вами договор, потому что никто не хочет в дальнейшем столкнуться с претензиями налоговиков и отказе в возмещении НДС по основанию неосмотрительности в выборе контрагента. Кроме того, при наличии данной записи в течении продолжительного времени, у налоговиков возникает право ликвидировать Вашу компанию. Данное право появилось с 1 сентября 2017 года. Подробнее об этом можно узнать из данной статьи.

Еще одним неприятным моментом неснятия  “черной метки” из ЕГРЮЛ является отказ в государственной регистрации нового юридического лица участнику с долей 50% и более, в течении трех лет с момента внесения соответствующей записи (пп. ф) ст. 23 ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” №129-ФЗ от 08.08.2001 г.)

Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ: как происходит внесение в “черный” список

Как уже ранее было указано, налоговый инспектор выезжает по адресу Вашей компании и если на момент его визита не находит Вас или Ваших сотрудников по адресу юрлица, а также при опросе соседствующих организаций (при наличии) будет выявлено, что о такой организации никто не слышал и не знает директора, то в протоколе осмотра помещений будут отражены данные сведения. На основе протокола осмотра помещений, специалисты налоговой службы готовят письмо о недостоверности сведений и просят в 30-ти дневный срок устранить нарушения. Если ответа на данное письмо не поступает, либо если в течении указанного времени в налоговый орган не подается форма о смене юридического адреса на адрес фактического местонахождения Общества, то пресловутая запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ появляется в Вашей выписке из ЕГРЮЛ.

То же самое касается и недостоверности сведений в ЕГРЮЛ по директору/участнику Общества. Если налоговый орган не может в течении длительного времени разыскать его, сначала будет выслано письмо в адрес Общества  с требованием устранить нарушения, а по истечении срока ответа, появится пресловутая запись о  том имеется недостоверность сведений в ЕГРЮЛ в отношении участника (директора).

Как убрать запись о недостоверности в ЕГРЮЛ и снять ограничения

Для участника/директора:

  1. Выйти физическому лицу попавшему под ограничения из состава юридического лица.
  2. Изменить (уменьшить) долю физического лица, попавшего под ограничение, путем продажи части доли другому участнику, либо ввести в состав участников третье лицо.
  3. Поменять директора, прекратив полномочия попавшего под ограничение лица, подготовить решение (протокол) участника(-ов) и подать форму о смене директора в налоговый орган.
  4. Выступать заявителем при любых других регистрационных действиях (в случае если физическое лицо, попавшее под ограничение уже присутствует в Обществе).

Для юридического адреса:

  1. Сменить адрес на адрес фактического местонахождения организации – подготовить решение (протокол) участника(-ов), подать форму о смене адреса в налоговый орган.
  2. Сменить адрес на старый адрес регистрации с приложением полного комплекта документов – договора аренды, чеков или платежных поручений об оплате, письмо арендодателя о фактическом нахождении Вашей компании по данному адресу.
  3. Обжалование в судебном порядке и снятие записи о недостоверности в ЕГРЮЛ. Несмотря на наличие положительной судебной практики, существенным минусом является его времязатратность.

 

 

Добровольная ликвидация ООО: плюсы и минусы

добровольная ликвидация ОООДобровольная ликвидация ООО. Что это?

Добровольная ликвидация ООО – это процесс закрытия организации, при котором, результатом выступает полное исключение ООО, его участников и директора из реестра ЕГРЮЛ. Обязательным условием для начала добровольной ликвидации ООО является отсутствие долгов перед бюджетом и кредиторами.

Когда возникает потребность в добровольной ликвидации ООО? В чем отличие от купли-продажи ООО, банкротства, или альтернативных способов выхода из ООО.

Разберемся для начала с другими формами “избавления” от ООО.

  1. Купля-продажа доли(-ей) ООО третьему лицу, не являющемуся участником ООО. Довольно быстрый и дешевый способ “переписать” ООО на другого участника. Однако существуют риски признания сделки купли-продажи ООО недействительной по решению суда. Такой иск могут инициировать налоговые органы или лицо, которое приобрело ваше ООО. Результатом признания сделки недействительной будет выступать двусторонняя реституция, т.е. возврат к первоначальному состоянию – Вы обязаны будете возместить стоимость продажи доли ООО лицу, которое его у Вас приобрело, а также Вы останетесь участником ранее проданного ООО, со всеми вытекающими последствиями (обязательства перед кредиторами, налоговыми органами и др.).
  2. Банкротство организации. Очень затратный и длительный по времени (обычно занимает от 1 года до 3 лет) способ ликвидации ООО. Применяется при наличии долгов перед кредиторами и бюджетом. Может быть инициирован как собственником организации (обязательство возникает при наличии долгов и невозможностью расплатиться более  трех месяцев), так и по инициативе кредиторов (обязательное условие – задолженность не менее 300 тысяч рублей, без учета неустоек и штрафных санкций).
  3. Альтернативный способ выхода из ООО. Наряду с куплей-продажей является одним из самых дешевых и быстрых способов выйти из состава участников ООО. Участник, который хочет выйти из состава ООО, подает заявление в свободной форме о выходе из ООО, затем в налоговый орган подается соответствующая форма об изменении состава участников ООО. Выходящему участнику ООО должна быть выплачена его действительная стоимость доли ООО. Данный способ имеет один существенный недостаток – может использоваться только при наличии как минимум 2-х участников в ООО. Не подходит для ООО имеющих единственного учредителя.

Добровольная ликвидация ООО может снять вышеперечисленные риски, при иных способах выхода из ООО.

Плюсы добровольной ликвидации ООО.

  1. Абсолютная законность ликвидации компании – ООО, его участники и директор полностью исключаются из ЕГРЮЛ.
  2. Стоимость добровольной ликвидации ООО в несколько десятков раз ниже чем при банкротстве.
  3. Контроль за ликвидацией ООО лежит только на собственнике компании ( в отличие от банкротства)
  4. Отсутствие рисков в дальнейшем по сравнению с куплей-продажей или выходом из состава ООО.
  5. В любом из этапов добровольной ликвидации ООО, можно отозвать уведомление о начале процедуры ликвидации и продолжить пользоваться Обществом.

Минусы добровольной ликвидации ООО:

  1. Довольно длительный процесс ликвидации (в среднем занимает около 6 – 7 месяцев).
  2. Не настолько дешевый способ как купля-продажа доли ООО или выход из состава участников ООО.
  3. Обязательное условие – отсутствие долгов перед бюджетом и/или кредиторами (не всегда может быть применима).

Этапы добровольной ликвидации ООО.

Обычно выделяют 6 этапов добровольной ликвидации ООО

1 Этап: Принятие решения о добровольной ликвидации, определение ликвидатора (ликвидационной комиссии), подача формы в регистрирующий орган о начале процедуры ликвидации.

2 Этап: Публикация в “Вестнике государственной регистрации” извещения о ликвидации ООО.

3 Этап: Уведомление всех известных кредиторов о начале процедуры ликвидации в письменном виде.

4 Этап: Выездная налоговая проверка. Необходима для сверки с фондами, и погашением задолженностей перед бюджетом. Может и не проводиться (право рег. органа).

5 этап: Сдача промежуточного ликвидационного баланса. Сдается по прошествии 2 месяцев с момента публикации в “Вестнике государственной регистрации” извещения о ликвидации ООО.

6 Этап:  Сдача ликвидационного баланса и ликвидация ООО. Необходимо подготовить решение об утверждении ликвидационного баланса, заполнить форму в рег. орган, а также составить сам ликвидационный баланс. Оплатить госпошлину за ликвидацию. Параллельно необходимо закрыть расчетный счет в банке (если не сделали это ранее).

Ознакомиться с ценами на услугу “Добровольная ликвидация ООО” можно на нашем сайте во вкладке “Наши услуги и цены”. Получить подробную консультацию можно по следующей ссылке.

 

Потребительский экстремизм и методы борьбы с ним

потребительский экстремизмПотребительский экстремизм. Понятие.

Потребительский экстремизм – это поведение потребителей товаров и услуг, направленных на максимальное получение возмещаемого вреда причинённого некачественным (а иногда и качественным!) товаром и/или услугой.  Более полное понятие потребительского экстремизма можно найти в Википедии. Обычно потребительский экстремизм направлен на вполне себе добропорядочные организации и предприятия у которых есть соответствующие активы, хорошие обороты, квалифицированный персонал и узнаваемый бренд. Однако, он может быть направлен и на малый бизнес с небольшими оборотами и прибылями, в том числе и на индивидуальных предпринимателей.

Основная цель такого потребителя-экстремиста как мы уже сказали – получить максимально большое возможное возмещение с организации, с учетом штрафа, неустоек, взыскания судебных издержек, в том числе расходов на проведение независимой экспертизы, услуг юриста, почтовые и транспортные расходы и т.д.

Примеры потребительского экстремизма.

1. Одним из ярких примеров потребительского экстремизма из практики явилось обращение одного из дольщиков многоквартирного жилого дома к застройщику с требованием заменить, а точнее возместить стоимость замены трёх оконных блоков, не соответствующих условиям договора долевого участия.

В частности, в договоре были прописаны характеристики устанавливаемых оконных конструкций – двойной стеклопакет из пластикового профиля определенной марки. Застройщик, в свою очередь, допустил отклонение от условий договора и установил в квартире дольщика однокамерный стеклопакет иной фирмы, но с идентичными техническими характеристиками.

Претензия дольщика была отклонена застройщиком, именно с указанной формулировкой: стеклопакет фирмы Б (установлен в квартире) аналогичен по своим техническим характеристикам стеклопакету А (прописан в договоре). В возмещении ему было отказано.

Не согласившись с данной позицией, дольщик обратился в суд, где по истечении некоторого времени, его исковые требования удовлетворили в полном объеме, взыскали неустойку и штрафные санкции с застройщика. Застройщику не помогла даже независимая строительно-техническая экспертиза, подтвердившая техническую идентичность установленных стеклопакетов со стеклопакетами, прописанными в договоре.

После вступления в законную силу решения суда и получения исполнительного листа, дольщик смог получить почти двукратную стоимость установки новых стеклопакетов, однако делать он этого на самом деле не стал, т.к. Его в техническом плане устраивали уже установленные окна!!!

Однако, на этом злоключения застройщика не закончились. Поскольку закупка и монтаж окон проводились у одной монтажной организации, то у всего многоквартирного дома были установлены так называемые “неправильные” стеклопакеты. С нынешним распространением Интернета и социальных сетей, о данном прецеденте за короткий срок узнали все жители этого многоквартирного дома. На протяжении полутора лет застройщику пришлось участвовать в десятках судебных разбирательствах, ответить более чем на сотню однотипных претензий от дольщиков и выплатить порядка 50 миллионов рублей на восстановление нарушенного права потребителей-экстремистов.

2. Еще одним, часто встречающимся примером потребительского экстремизма является обращение потребителя (покупателя автотранспортного средства) к продавцу о расторжении договора купли-продажи и возврата уплаченных денег за автомобиль до окончания гарантийного срока (обычно обращение поступает ближе к концу гарантии).

Мотивировка таких обращений обычно сводится к следующему: за время гарантийного срока автомобиль был несколько раз на гарантийном ремонте, что препятствовало нормальной эксплуатации автомобиля продолжительное время, следовательно товар является некачественным – верните деньги или предоставьте мне новый автомобиль такой же модели.

В совокупности факторов и сложившихся обстоятельств конкретного дела, суды часто встают на сторону потребителей.

Существуют ли методы борьбы с потребительским экстремизмом?

Да, существуют.

В первом примере застройщик допустил 2 серьезные ошибки:

1. изменил тип и фирму-производителя стеклопакета и не согласовал данные изменения с дольщиками путём заключения дополнительных соглашений к договорам ДДУ.

2. при ответе на претензию первому обратившемуся дольщику не предложил варианта о возмещении фактически понесённых затрат при установке “правильного” стеклопакета. При таком варианте дольщик возможно бы не стал подавать в суд, формируя тем самым прецедент, а застройщик бы сэкономил кучу времени и денег на суды и возмещение затрат другим дольщикам.

Во втором примере организации-продавцу необходимо правильно указывать сроки приемки автомобиля на ремонт и сдачи его с ремонта потребителю. Кроме того, по возможности не затягивать с гарантийным ремонтом автомобиля, поскольку длительный простой автомобиля по вине заводского брака, в суде могут посчитать за продажу некачественного (бракованного) автомобиля, который не может выполнять свою основную функцию.

Подводя итоги

Потребительский экстремизм – это проблема общества потребления, его искоренить в принципе невозможно, пока будут существовать отношения Потребитель -Продавец. Однако, минимизировать риски потребительского экстремизма все же возможно, произведя правовой аудит Ваших взаимоотношений с потребителем. Вы можете обратиться к нам за консультацией, мы разрешим и подскажем как правильно действовать в той или иной ситуации.

Как взыскать дебиторскую задолженность

взыскать задолженность
Понятие дебиторской задолженности
Для того чтобы взыскать дебиторскую задолженность необходимо для начала определиться что это вообще такое и откуда она берется. Дебиторская задолженность – это сумма долгов, возникающая в процессе хозяйственной деятельности организации при расчетах с контрагентами по заключенным договорам поставки, оказания услуг, подряда, аренды и др.

Дебиторская задолженность возникает в нескольких случаях:

  1. Когда организация реализует продукцию (производит работы, оказывает услуги) с отсрочкой платежа. Иными словами при постоплатном методе расчета.
  2. Приобретение организацией продукции, иного имущества по предоплате (авансом) с отсрочкой момента поставки.
  3. Неплатежеспособность контрагента и/или его недобросовестность.
  4. Иные аналогичные случаи (кассовый разрыв у контрагента, поставка продукции с браком, оказание услуг ненадлежащего качества, форс-мажорные обстоятельства и др., влекущее приостановку или полное прекращение поступлений денежных средств на счета организации).

При возникновении дебиторской задолженности организации, необходимо предпринимать активные действия по ее взысканию с Ваших контрагентов. Большой объем дебиторской задолженности может привести к кассовому разрыву – Вы не сможете рассчитываться с другими контрагентами, выплачивать зарплату работникам, оплачивать аренду, коммунальные и иные обязательные платежи, что повлечет за собой негативные последствия (например, Вам придется обращаться в банк за кредитом для пополнения оборотных средств, а кредит предполагает выплату процентов; к тому же банк может и отказать в выдаче кредита по разным причинам, а расплачиваться по счетам в любом случае необходимо. Для Вашей организации в данном случае возникнут и негативные репутационные последствия – в дальнейшем с Вами могут перестать работать Ваши основные контрагенты, появится текучка рабочих кадров и др., вплоть до полной остановки хозяйственной деятельности и банкротства организации).

Какие действия по взысканию дебиторской задолженности необходимо предпринимать?

  1. Действия направленные на минимизацию возникновения дебиторской задолженности: по возможности требовать 100% предоплату (аванс) при заключении договора с контрагентами (в особенности это касается тех контрагентов, с которыми у Вас не было долгосрочных отношений).
  2. Проверить контрагента до заключения договора: запросить у него копии учредительных документов, бухгалтерский баланс за последнюю отчетную дату, проверить его по выписке из ЕГРЮЛ (нет ли в ней данных о недостоверности юридического адреса, недостоверности данных участников Общества, а также обратить внимание на дату регистрации Общества и частоту смены руководителя, внесения дополнительных и неоправданно большого количества кодов ОКВЭД, обязательно проверить – введена ли в отношении него процедура банкротства и др.), уточнить не ведется ли в отношении контрагента мер по взысканию с него денежных средств со стороны государственных органов (ИФНС, ФССП и др.), участников гражданского оборота (физических и юридических лиц).
  3. После заключения договора, следить за выполнением положений договора, платежной дисциплины контрагента. Не реже 1 раза в квартал производить сверку взаимных расчетов, подписывая соответствующие акты сверок (желательно производить такую сверку ежемесячно).
  4. В случае если просрочка оплаты все же произошла, выяснить любым удобным способом о причинах такой просрочки (по телефону, при встрече, по электронной почте, факсу и др.)
  5. Если просрочка оплаты произошла не в результате технических неполадок со стороны третьих лиц (например банка) или форс-мажорных обстоятельств (пожар, наводнение и др.), необходимо подготовить официальное письмо (претензию) с требованием оплаты поставленного товара (оказанных услуг, произведенных работ…) с указанием конкретного срока оплаты, а также срока ответа на Вашу претензию (по общему правилу 30 календарных дней, если иное не установлено договором).
  6. Претензия может остаться без ответа, либо ответ на нее может Вас не устроить. В данном случае придется обращаться в суд, за защитой своих нарушенных прав. Рекомендуем не затягивать с обращением в суд, т.к. чем дольше Вы не обращаетесь за взысканием денежных средств, тем меньше шансов с течением времени у Вас остается на получение денег от контрагента.
  7. По результатам судебных разбирательств и вынесения решения суда в Вашу пользу (решение должно вступить в законную силу) Вам высылается исполнительный лист, который Вы можете предъявить в кредитное учреждение где есть открытые счета контрагента, либо обратиться  с ним в службу судебных приставов с заявлением о возбуждении исполнительного производства.
  8. Как один из вариантов получения денег по исполнительному листу – его можно отдать в специализированное коллекторское агенство, которое за свой процент взыщет с должника Вашу задолженность. Либо может предложить выкупить у Вас дебиторскую задолженность по договору уступки права требования (цессии) со значительным дисконтом от номинальной цены (в случае длительной неоплаты долга должником или минимальной возможностью ко взысканию, ввиду отсутствия денежных средств и иного имущества у должника).

Если у Вас возникли вопросы по данной статье Вы всегда можете обратиться к нашим юристам за консультацией, через форму обратной связи или иным удобным вам способом.